Jakie wydatki są objęte ulgą B+R? Przewodnik po kosztach kwalifikujących się do ulgi

Ulga na badania i rozwój (B+R) to instrument, który pozwala przedsiębiorcom na odliczenie części wydatków związanych z działalnością badawczo-rozwojową od podatku dochodowego. Zasady jej przyznawania są określone przez przepisy prawa, a przedsiębiorcy, którzy chcą z niej skorzystać, powinni dobrze poznać, jakie wydatki są uznawane za kwalifikujące się do ulgi B+R. Zrozumienie tych kwestii jest kluczowe, aby maksymalnie wykorzystać dostępne korzyści podatkowe. 

Co to jest ulga B+R i jakie ma cele?

Ulga B+R to jedno z narzędzi wsparcia dla firm, które inwestują w rozwój nowych produktów, usług czy technologii. Celem ulgi jest zachęcenie do prowadzenia działalności innowacyjnej, co w dłuższej perspektywie ma przyczynić się do zwiększenia konkurencyjności gospodarki. Przedsiębiorcy, którzy realizują projekty badawczo-rozwojowe, mogą odliczyć od swojego dochodu część wydatków związanych z tymi działaniami. Aby jednak skorzystać z ulgi, muszą dokładnie wiedzieć, jakie koszty są uznawane za kwalifikujące się do odliczeń.

Koszty kwalifikujące się do ulgi B+R

Wydatki, które mogą zostać uwzględnione w ramach ulgi B+R, są ściśle określone w przepisach. Najczęściej są to koszty kwalifikowane bezpośrednio związane z realizacją projektów badawczo-rozwojowych, które mają na celu stworzenie nowych lub ulepszonych produktów, procesów, technologii lub usług.

Do podstawowych kategorii wydatków, które mogą zostać uwzględnione, należą:

1. Koszty kwalifikowane  wynagrodzeń i składek na ubezpieczenie społeczne
   Koszty kwalifikowane wynagrodzeń pracowników zatrudnionych przy projektach B+R to jedna z głównych grup wydatków objętych ulgą. Obejmuje to zarówno pensje osób bezpośrednio zaangażowanych w prace badawcze, jak i koszty kwalifikowane związane z ich ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym. Ważne jest, aby wynagrodzenia były odpowiednio przypisane do prac B+R, co umożliwia ich uwzględnienie w odliczeniu.
   
   
2. Zakup materiałów i surowców
   Wydatki na zakup materiałów i surowców, które są niezbędne do przeprowadzania eksperymentów, testów i prób, również kwalifikują się do ulgi B+R. Przykłady obejmują różnego rodzaju chemikalia, komponenty elektroniczne czy specjalistyczne urządzenia wykorzystywane w badaniach i rozwoju.
   
   
3. Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych
   Przedsiębiorcy mogą odliczyć także amortyzację sprzętu wykorzystywanego w działalności badawczo-rozwojowej, w tym specjalistycznych maszyn, aparatury badawczej, czy oprogramowania. Warunkiem jest, aby były one wykorzystywane bezpośrednio do prowadzenia prac B+R.
   
   
4. Usługi zewnętrzne i podwykonawcy
   Jeśli firma korzysta z usług zewnętrznych wykonawców lub podwykonawców, koszty kwalifikowane tych usług również mogą zostać uwzględnione w ramach ulgi. Może to obejmować np. wynajem specjalistycznego sprzętu, zlecenie prac badawczo-rozwojowych firmom zewnętrznym, czy konsultacje z ekspertami.
   
   
5. Koszty działalności badawczej i testów
   Koszty kwalifikowane związane z prowadzeniem testów, prób, eksperymentów oraz innych działań badawczych, które są częścią projektu B+R, również mogą być uznane za kwalifikujące się do ulgi. Obejmuje to m.in. wynajmowanie przestrzeni do przeprowadzenia badań, koszty energii elektrycznej, czy innych mediów wykorzystywanych do realizacji projektów badawczo-rozwojowych.
   
   

Jakie wydatki nie kwalifikują się do ulgi B+R?

Choć ulga B+R daje szeroki zakres możliwości odliczenia kosztów, istnieje także lista wydatków, które nie są objęte tym wsparciem. Do najczęstszych przykładów należą:

• Koszty działalności marketingowej i promocyjnej
• Wydatki na zakup materiałów, które nie są bezpośrednio związane z projektem badawczo-rozwojowym
• Koszty związane z codziennym funkcjonowaniem firmy, takie jak koszty administracyjne, czy biurowe
• Wydatki na zakup środków trwałych wykorzystywanych w innych celach niż prace badawczo-rozwojowe

Przedsiębiorcy powinni starannie klasyfikować swoje wydatki, aby uniknąć pomyłek i niepotrzebnych odrzutów podczas rozliczania ulgi B+R.

Wsparcie przy ubieganiu się o ulgę B+R

Wiele firm napotyka trudności w prawidłowym obliczeniu wydatków kwalifikujących się do odliczenia, dlatego warto skorzystać z pomocy specjalistów, takich jak firma Ayming, która oferuje kompleksową pomoc przy ubieganiu się o ulgę B+R. Dzięki ich doświadczeniu i wiedzy, przedsiębiorcy mogą skutecznie zidentyfikować wszystkie kwalifikujące się wydatki oraz zoptymalizować proces uzyskania ulgi.

Dzięki odpowiedniemu podejściu do kwestii wydatków związanych z badaniami i rozwojem, przedsiębiorcy mogą zyskać realne oszczędności podatkowe i w pełni wykorzystać potencjał innowacji w swojej firmie.

Materiał zewnętrzny.